Plátce DPH – ověření, kategorie a důležité informace

DPH je zákonem stanovená daň, která se hradí státu za zboží a služby. Co znamená být podnikatelem nebo samostatně výdělečně činnou osobou s obratem dosahujícím nebo překračujícím stanovený limit? Stává se taková osoba plátcem daně z přidané hodnoty (DPH)? Článek přibližuje, co to znamená být plátcem DPH. Odhaluje, jak snadno ověřit spolehlivost plátců DPH a vyhnout se nespolehlivým obchodním partnerům.

---

Obsah článku:

• Kdo je plátce DPH?
• Jak ověřit spolehlivost plátců DPH?
• Ověření plátce DPH podle IČO
• Ověření plátce DPH v EU
• OSVČ plátce DPH od 2 milionů
• Registr plátců DPH
• Ares – plátce DPH
• Plátce DPH – limit
• Jsem, či nejsem plátce DPH? Jak to zjistit?
• Plátce, neplátce a dobrovolný plátce DPH

---

Být plátcem DPH může mít pro podnikatele výhody i nevýhody. Na jedné straně je možnost odpočtu DPH výhodná, protože snižuje daňové závazky. Na druhé straně musí plátci DPH dodržovat daňová pravidla, pravidelně podávat daňová přiznání a platit DPH včas.

Kdo je plátce DPH?

Na začátku je důležité zodpovědět základní otázku – kdo je plátce DPH? Plátce DPH je označení pro osobu nebo firmu, která je povinná hradit daň z přidané hodnoty (DPH) ze svého zboží a poskytovaných služeb. DPH je zákonně stanovená daň, kterou plátci DPH vybírají od svých zákazníků a odesílají ji finančnímu úřadu.

Podmínkou pro to, aby se někdo stal plátcem DPH, je dosažení stanoveného obratu. Každá země může mít odlišné limity pro povinnost registrovat se jako plátce DPH. V České republice je tento limit stanoven jako obrat vyšší než 2 miliony v po sobě jdoucích 12 kalendářních měsících. Podnikatel, který tento limit nepřekročí, má jednodušší situaci, pokud jde o vedení účetnictví – stačí vést např. peněžní deník.

Ověření, zda je daná osoba nebo firma zapsána jako plátce DPH, lze provést například v oficiálním rejstříku plátců DPH u finančního úřadu nebo prostřednictvím informačního systému Ares. Tato kontrola je důležitá pro obchodní partnery. Díky ní se vyvarují spolupráci s nespolehlivými subjekty a minimalizují rizika spojená s transakcemi.

Jak ověřit spolehlivost plátců DPH?

Podle statistik bohužel existuje řada nespolehlivých plátců DPH, kteří mohou představovat riziko pro společný byznys. Naštěstí jde poměrně jednoduše zkontrolovat, zda je potenciální obchodní partner spolehlivý plátce DPH.

Níže je několik klíčových znaků a indikátorů, které mohou pomoci poznat nespolehlivého plátce DPH:

• Splnění daňových povinností: Pokud se daný plátce DPH opakovaně vyhýbá nebo neplní své daňové povinnosti, může to být první známka nespolehlivosti.
• Nepravidelné nebo neúplné podání přiznání: Plátce DPH by měl pravidelně a řádně podávat daňové přiznání v termínech stanovených finančním úřadem. Opakované zmeškání termínů nebo neúplné vyplnění přiznání mohou naznačovat problémy s finančními povinnostmi.
• Nedostatek transparentnosti: Nespolehlivý plátce DPH je často neochotný poskytnout transparentní informace o svém podnikání nebo námitky vůči obvodu na ověření.
• Historie splnění závazků: ​​Pokud má daný plátce DPH historii splnění obchodních závazků, jako jsou nezaplacené faktury nebo zpožděné platby, může to být další signál varující před možnými problémy s placením daní.
• Nesoulad v údajích v registrech: Při ověřování plátců DPH v registrech, jako je rejstřík finančního úřadu nebo Ares, jsou údaje stejné. Nesrovnalosti nebo neaktuální informace mohou být opět známkou nespolehlivosti.
• Nesprávné nebo falešné DIČ: Někteří nespolehliví plátci DPH mohou používat nebo distribuovat falešná daňová identifikační čísla (DIČ).
• Negativní reference a hodnocení: Pokud má daný plátce DPH negativní reference nebo špatné hodnocení od jiných podnikatelů nebo zákazníků, je to signál, že by podnikatelé měli být obzvláště opatrní při obchodování s touto osobou nebo firmou.

Uvedené znaky plátce DPH toho o jeho spolehlivosti vypoví mnohé. Spolehlivost plátce DPH je důležité vždy ověřit. Jde o účinné preventivní opatření, díky kterému lze předejít některým problémům při případné spolupráci.

Ověření plátce DPH podle IČO

Pro rychlé ověření spolehlivosti plátce DPH se dá použít IČO (identifikační číslo osoby). Stačí zadat tento identifikátor daného subjektu na webových stránkách finančního úřadu a hned je jasné, zda se jedná o IČO plátce DPH. Tato jednoduchá kontrola může ušetřit čas a potenciální problémy.

Ověření plátce DPH v EU

Pokud má živnostník ambice rozšířit své podnikání za hranice a navázat obchodní vztahy s firmou z jiných zemí Evropské unie, začíná ve většině případů ověřením stavu DPH svých potenciálních obchodních partnerů. Tím se vyhne rizikům spojeným s nespolehlivými partnery a najde poskytovatele bezproblémových a transparentních transakcí.

K tomu se dají využít databáze, jako jsou například:

• systém VIES (Value Added Tax Information Exchange System) – online registr plátců DPH v EU
• webová stránka finančního úřadu – mnoho zemí EU poskytuje možnost ověření plátců DPH přímo na webových stránkách FÚ
• spolupráce s daňovým poradcem

Při mezinárodním obchodování v rámci EU je ověřování plátců DPH klíčové.

OSVČ plátce DPH od 2 milionů

Být plátce DPH od 2 milionů s sebou přináší zvýšenou administrativu i jisté výhody. Následující seznam popisuje některé z hlavních výhod, které OSVČ plátci DPH mohou využívat:

• Legální účtování DPH zákazníkům – plátci DPH mají právo vybírat DPH od svých zákazníků za dodané zboží a poskytnuté služby. Toto právo umožňuje legálně vybírat daň a odevzdávat ji státu.
• Odpis DPH na nákupy – plátci DPH mají právo odpočítat DPH, kterou zaplatili při nákupech nebo investicích do svého podnikání. Tímto způsobem mohou snížit daňovou zátěž a minimalizovat dvojité zdanění.
• Vylepšení obrázku a důvěryhodnosti – být registrován jako plátce DPH je pozitivní obrázek firmy.
• Obchodní výhoda – plátci DPH mohou být preferováni při obchodních transakcích s jinými plátci DPH, protože tím eliminují nutnost platit DPH při dovozu zboží nebo služeb z jiných zemí EU.
• Možnost získání výhodnějších podmínek – některé finanční instituce a dodavatelé mohou nabízet plátcům DPH výhodnější podmínky pro úvěry, půjčky nebo nákup zboží a služeb.
• Možnost účasti na veřejných zakázkách – v některých zemích mají pouze plátci DPH právo účastnit se veřejných zakázek a veřejných tendrů.
• Snadnější obchodování v rámci EU – být plátcem DPH pomáhá obchodování s firmami v jiných zemích Evropské unie. Při transakcích může docházet k převodu DPH mezi členskými státy EU.
• Daňová evidence a účetní jednoduchost – být plátcem DPH znamená pravidelně vodit daňovou evidenci, což může pomoci v organizaci účetnictví a finančních toků.

V konečném důsledku být plátcem DPH je podnikatelský úspěch a skvělý krok pro další rozvoj.

Registr plátců DPH

Rejstřík plátce DPH je základním nástrojem, který slouží k prokazování platby a identifikace plátce daně z přidané hodnoty (DPH). Jde o centrální evidenci vedenou Finanční správou ČR, která obsahuje identifikační informace o osobách, podnikajících na území České republiky.

Součástí tohoto registru jsou aktuální informace o příslušné osobě, včetně její platební historie vůči státu. Kvůli přehlednosti se do rejstříku plátců DPH evidují všechny firmy nebo fyzické osoby, které se podílejí na obchodních transakcích ve vztahu k spotřebiteli.

Ares – plátce DPH

Ares je zkratka pro Administrativní registr ekonomických subjektů. Tento systém umožňuje umožňuje vyhledávání informací o ekonomických subjektech registrovaných v České Republice. Spravuje jej Ministerstvo financí a funguje již od roku 1999.

Od té doby neustále prochází aktualizacemi a různými způsoby modernizací, které zajišťují přesné a aktuální informace.

V Ares se nejčastěji vyhledávají ekonomické subjekty:

• podle jména
• podle IČO
• podle adresy sídla subjektu

Ares je k dispozici v českém i anglickém jazyce. Kromě klasických informací o právnických a fyzických osobách tu lze získat také pokročilejší informace. Výpis z Aresu u právnické osob nabízí například z jakých orgánů je právnická osoba složena, jaká je právní forma osoby, účel a předmět podnikatelské činnosti a podobně.

Výpis obsahuje také odkazy například do Insolvenčního rejstříku vedeném Ministerstvem spravedlnosti ČR nebo Registru plátců DPH, který vede Finanční správa ČR.

Plátce DPH – limit

Limit pro plátce DPH je omezení týkající se plnění podmínek pro stanovení plátce DPH. Toto omezení se vztahuje k výši příjmu nebo tržeb z podnikání daného subjektu. Omezení platí po určitou dobu, za kterou se analyzuje poslední příjmy a tržby daného subjektu podnikatele.

V závislosti na legislativě je limit pro plátce DPH stanoven na určitou sumu. Při dosahování nebo překročení limitu pro plátce DPH musí podnikatel v daném období písemně oznámit, že se stává plátcem DPH.

Jsem, či nejsem plátce DPH? Jak to zjistit?

Jsem, či nejsem plátce DPH – a co to vlastně znamená? Jak je již výše napsáno, DPH je zdanění, které je účtováno za vybrané výrobky a služby. Pokud jsem plátcem DPH, znamená to, že jsem povinen zahrnovat DPH do cenových hladin prodeje svých produktů a služeb. Když nejsem plátcem DPH, tuto povinnost nemám.

Plátce, neplátce a dobrovolný plátce DPH

Plátci a neplátci DPH jsou dvě skupiny obchodníků. V Evropské unii musí každý příjemce peněžní zálohy na DPH předložit zvláštní dokument o plátci DPH pro dozorčí orgány.

Plátci DPH jsou obchodníci, kteří si neodepírají právo požadovat úhradu DPH od svých zákazníků a zároveň se zavázat k úhradě této daně státu. Jejich povinností je předložit evropskému úřadu potvrzení o plátci DPH a souhlasit s měsíčním, čtvrtletním nebo ročním zúčtováním daně.

Dobrovolný plátce DPH je ten, kdo je přihlášen na finanční úřad a spravuje daně, aniž by musel. K dobrovolnému plátcovství DPH se většinou uchylují ti, kteří mají mezi svými dlouhodobými obchodními partnery plátce DPH, protože je to následně výhodnější pro daňové odpočty.

Přestože plátcem DPH podnikatel nemusí být, pokud nemá obrat 12 po sobě jdoucích měsících více než 2 miliony korun, někdy se k dobrovolnému placení daně přihlásí. To se vyplatí například těm podnikatelům, kteří chtějí nakupovat cenné majetky a využít možnosti odpočtu daně.

Někteří zákazníci také někdy raději nakupují u plátců daně, protože si pak i oni mohou odečíst DPH, pokud jsou také plátci. Také se vyplatí být plátcem DPH, pokud má subjekt obchodní vztahy se zahraničními klienty. Jsou zkrátka situace, kdy se dobrovolné placení DPH vyplatí.